{"$schema":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/json-schemas/R2.22/Lobbyregister-Registereintrag-schema-R2.22.json","source":"Deutscher Bundestag, Lobbyregister für die Interessenvertretung gegenüber dem Deutschen Bundestag und der Bundesregierung","sourceUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de","sourceDate":"2026-04-06T09:10:42.998+02:00","jsonDocumentationUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/informationen-und-hilfe/open-data-1049716","registerNumber":"R007012","registerEntryDetails":{"registerEntryId":62933,"legislation":"GL2024","version":5,"detailsPageUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/suche/R007012/62933","pdfUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/media/9f/67/595158/Lobbyregister-Registereintraege-Detailansicht-R007012-2025-07-31_14-14-17.pdf","validFromDate":"2025-07-31T14:14:17.000+02:00","fiscalYearUpdate":{"updateMissing":false,"lastFiscalYearUpdate":"2025-07-31T14:14:17.000+02:00"}},"accountDetails":{"activeLobbyist":true,"activeDateRanges":[{"fromDate":"2024-10-03T14:29:36.000+02:00"}],"firstPublicationDate":"2024-09-18T10:44:17.000+02:00","lastUpdateDate":"2025-07-31T14:14:17.000+02:00","registerEntryVersions":[{"registerEntryId":62933,"jsonDetailUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/sucheJson/R007012/62933","version":5,"legislation":"GL2024","validFromDate":"2025-07-31T14:14:17.000+02:00","versionActiveLobbyist":true},{"registerEntryId":54130,"jsonDetailUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/sucheJson/R007012/54130","version":4,"legislation":"GL2024","validFromDate":"2025-05-02T17:36:22.000+02:00","validUntilDate":"2025-07-31T14:14:17.000+02:00","versionActiveLobbyist":true},{"registerEntryId":46069,"jsonDetailUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/sucheJson/R007012/46069","version":3,"legislation":"GL2024","validFromDate":"2024-11-05T09:55:23.000+01:00","validUntilDate":"2025-05-02T17:36:22.000+02:00","versionActiveLobbyist":true},{"registerEntryId":45113,"jsonDetailUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/sucheJson/R007012/45113","version":2,"legislation":"GL2024","validFromDate":"2024-10-03T14:29:36.000+02:00","validUntilDate":"2024-11-05T09:55:23.000+01:00","versionActiveLobbyist":true}],"accountHasCodexViolations":false},"lobbyistIdentity":{"identity":"ORGANIZATION","name":"Association of the Luxembourg Fund Industry","legalFormType":{"code":"JURISTIC_PERSON","de":"Juristische Person","en":"Legal person"},"legalForm":{"code":"LF_EV","de":"Eingetragener Verein (e. 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Darüber hinaus ist es Ziel der ALFI, dazu beizutragen, dass Anleger ihre Anlageziele erreichen können. Zu diesen Zwecken vertritt ALFI die Luxemburger Investmentfondsgemeinschaft gegenüber Politikern, Aufsichtsbehörden und Institutionen.\r\nKonkret vertritt der 1988 gegründete Verband derzeit über 1.300 in Luxemburg ansässige Investmentfonds, Vermögensverwaltungsgesellschaften und eine Vielzahl an Unternehmen, die dem Sektor dienen. Dazu gehören Depotbanken, Fondsverwalter, Transferagenten, Vertriebsgesellschaften, Anwaltskanzleien, Berater, Steuerberatungsfirmen, Wirtschaftsprüfer und Buchhalter sowie spezialisierte IT- und Kommunikationsunternehmen. \r\nLuxemburg ist der größte Fondsstandort in Europa und weltweit führend beim grenzüberschreitenden Vertrieb von Fonds. Die in Luxemburg domizilierten Investmentfonds werden in mehr als 70 Ländern der Welt vertrieben. Deutschland stellt dabei einen wichtigen Absatzmarkt dar. Zudem haben große deutsche Kapitalverwaltungsgesellschaften eine Dependance in Luxemburg und eine hohe Anzahl an Fondsinitiatoren stammt aus Deutschland.\r\n\r\nNeben der Förderung der Interessen des Luxemburger Fondssektors im Allgemeinen, beinhaltet die zum Zwecke der Interessenvertretung ausgeübte Tätigkeit im Hinblick auf das Nachbarland Deutschland im Besonderen das Verfolgen aktueller Entwicklungen im Bezug auf steuerliche Regelungen / Regelungsvorhaben und gegebenenfalls die Eingabe von Stellungnahmen an das Bundesministerium der Finanzen sowie gegebenenfalls persönliche Gespräche mit Vertretern des Ministeriums. Etwaige Stellungnahmen können Anmerkungen und (Änderungs-) Vorschläge zu steuerlichen Regelungen / Regelungsvorhaben, die den Luxemburger Fondssektor betreffen und aus Sicht der ALFI German Tax Arbeitsgruppe von besonderer Bedeutung sind, enthalten. Sie können sich insbesondere auf die Regelungen des Investmentsteuergesetzes sowohl im Hinblick auf diesbezügliche BMF-Schreiben als auch auf entsprechende Gesetzgebungsverfahren beziehen."},"employeesInvolvedInLobbying":{"relatedFiscalYearFinished":true,"relatedFiscalYearStart":"2024-01-01","relatedFiscalYearEnd":"2024-12-31","employeeFTE":0.0},"financialExpenses":{"relatedFiscalYearFinished":true,"relatedFiscalYearStart":"2024-01-01","relatedFiscalYearEnd":"2024-12-31","financialExpensesEuro":{"from":0,"to":0}},"mainFundingSources":{"relatedFiscalYearFinished":true,"relatedFiscalYearStart":"2024-01-01","relatedFiscalYearEnd":"2024-12-31","mainFundingSources":[{"code":"MFS_MEMBERSHIP_FEES","de":"Mitgliedsbeiträge","en":"Membership fees"},{"code":"MFS_OTHERS","de":"Sonstiges","en":"Others"}]},"publicAllowances":{"publicAllowancesPresent":false,"relatedFiscalYearFinished":true,"relatedFiscalYearStart":"2024-01-01","relatedFiscalYearEnd":"2024-12-31"},"donators":{"relatedFiscalYearFinished":true,"relatedFiscalYearStart":"2024-01-01","relatedFiscalYearEnd":"2024-12-31","totalDonationsEuro":{"from":0,"to":0}},"membershipFees":{"relatedFiscalYearFinished":true,"relatedFiscalYearStart":"2024-01-01","relatedFiscalYearEnd":"2024-12-31","totalMembershipFees":{"from":7050001,"to":7060000},"individualContributorsPresent":false,"individualContributors":[]},"annualReports":{"annualReportLastFiscalYearExists":true,"lastFiscalYearStart":"2024-01-01","lastFiscalYearEnd":"2024-12-31","annualReportPdfUrl":"https://www.lobbyregister.bundestag.de/media/be/9f/595157/ALFI-Annual-Accounts-2024.pdf"},"regulatoryProjects":{"regulatoryProjectsPresent":true,"regulatoryProjectsCount":1,"regulatoryProjects":[{"regulatoryProjectNumber":"RV0016170","title":"Anregung zur Aufnahme von Erläuterungen zu § 20 Abs. 4, 4a InvStG i.d.F. des Jahressteuergesetzes in die Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz","printedMattersPresent":false,"printedMatters":[],"draftBillPresent":false,"description":"Wir regen an, Erläuterungen zu § 20 Abs. 4 und 4a InvStG i.d.F. des Jahressteuergesetzes (JStG) 2024 in das Anwendungsschreiben (BMF - Schreiben vom 21. 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Eine Nutzung ist nur im urheberrechtlich zulässigen Rahmen erlaubt.","text":"Anregung zur Aufnahme von Erläuterungen zu § 20 Abs. 4 und 4a InvStG i.d.F. des Jahressteuergesetzes in die Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz, BMF - Schreiben vom 21. Mai 2019, BStBl. I S. 527\r\n\r\nIV C 1 - S 1980/00206/032/006 (DOK: COO.7005.100.4.11686477) \r\n\r\n\r\nSehr geehrte Damen und Herren,\r\n\r\nDie Verfasser dieser Stellungnahme vertreten den Luxemburger Fondsverband / Association of the Luxembourg Fund Industry – ALFI (Lobbyregisternummer R007012).\r\nDer Verband wurde im November 1988 gegründet, um die Entwicklung der luxemburgischen Investmentfondsbranche voranzutreiben. Er vertritt derzeit über 1.300 in Luxemburg ansässige Investmentfonds, Vermögensverwaltungsgesellschaften und eine Vielzahl an Unternehmen, die dem Sektor dienen. \r\n\r\nWir danken Ihnen für die Gelegenheit, zu dem am 4. April 2025 versandten Entwurf einer Änderung und Ergänzung des BMF-Schreibens vom 21. Mai 2019 (BStBl. I S. 527) Stellung nehmen zu können.  \r\nWir haben keine Anmerkungen zu den Ausführungen zu §§ 2 Abs. 9a, 6 Abs. 5, 17, 23, 31, 33, 36, 38, 48 sowie zu den Ertragskategorien.\r\n\r\nWir erlauben uns jedoch anzuregen, Erläuterungen zu § 20 Abs. 4 und 4a InvStG i.d.F. des Jahressteuergesetzes (JStG) 2024 in das Anwendungsschreiben aufzunehmen, da sich hier in der Praxis einige Fragestellungen ergeben haben, die sich anhand des Gesetzestextes bzw. der Gesetzesbegründung nicht eindeutig beantworten lassen.\r\n\r\n\r\nZu § 20 Abs. 4 S. 1 InvStG:\r\nBezüglich des Zeitraums, in dem die Mindestanlagequoten einzuhalten sind, stellt § 20 Abs. 4 S. 1 i.d.F. des JStG 2024 nicht mehr auf das Geschäftsjahr des Investmentfonds, sondern auf das Kalenderjahr ab. Die Ausführungen des Anwendungserlasses zu § 20 Abs. 4 (Tz. 20.11) beziehen sich allerdings noch auf die alte Gesetzesfassung und verlangen dementsprechend die Vorlage hinreichender Nachweise dafür, dass der Investmentfonds während des gesamten Geschäftsjahres die jeweilige Mindestanlagequote erreicht hat.   \r\n\r\nWir bitten daher um eine entsprechende Aktualisierung von Tz. 20.11.\r\n\r\nVorschlag zur Aktualisierung von Tz. 20.11:\r\nFür den Fall, dass die Anlagebedingungen eines Investmentfonds keine hinreichenden Aussagen zum Erreichen der Aktienfonds- oder Mischfonds-Kapitalbeteiligungsquote oder der Immobilienfonds- oder Auslands-Immobilienfondsquote (§ 2 Absatz 6, 7 und 9 sowie § 20 Absatz 3 Satz 1 Nummer 2 Satz 1 InvStG) enthalten oder keine Anlagebedingungen des Investmentfonds existieren, wird in § 20 Absatz 4 InvStG dem Anleger eine individuelle Nachweismöglichkeit eingeräumt. Wenn der Anleger hinreichende Nachweise vorlegen kann, aus denen sich ergibt, dass der Investmentfonds während des gesamten Geschäftsjahres Kalenderjahres die Aktienfonds- oder Mischfonds-Kapitalbeteiligungsquote oder die Immobilienfonds- oder Auslands-Immobilienfondsquote erreicht hat, wird die jeweilige Teilfreistellung im Rahmen des Veranlagungsverfahrens gewährt. Eine Geltendmachung gegenüber den zur Erhebung der Kapitalertragsteuer verpflichteten Personen ist dagegen nicht zulässig.\r\n\r\nZu § 20 Abs. 4 S. 2 InvStG:\r\nWir bitten um Klarstellung, wie die 500-EUR-Grenze des § 20 Abs. 4 S. 2 InvStG zu ermitteln ist. Insbesondere stellt sich uns die Frage, ob Veräußerungsverluste aus Anteilen von unterschiedlichen Investmentfonds zusammen zu betrachten sind. Die Gesetzesbegründung enthält diesbezüglich widersprüchliche Aussagen. Eine gemeinsame Betrachtung mehrerer Investmentfonds steht unseres Erachtens im Widerspruch zu dem mit der Grenze von 500 Euro verfolgten Ziel der Reduzierung des Verwaltungsaufwands, da die Zusammenfassung von Verlusten aus mehreren Fonds dazu führen kann, dass aufwendige Nachweise für Investmentanteile zu erbringen sind, für die nur sehr geringe Verluste realisiert wurden. Die 500-Euro-Grenze sollte nach unserer Auffassung vielmehr für jeden Investmentfonds einzeln berechnet werden, wobei jedoch Verluste aus mehreren Anteilsverkäufen desselben Investmentfonds innerhalb eines Veranlagungszeitraums zusammen zu betrachten sind. \r\n\r\nUnklar ist uns basierend auf Gesetzeswortlaut und Gesetzesbegründung auch, ob für die Ermittlung der Grenze von 500 Euro eine Verrechnung von Veräußerungsverlusten mit im selben Veranlagungszeitraum erwirtschafteten Veräußerungsgewinnen und mit sonstigen positiven Erträgen des gleichen Investmentfonds erfolgen soll. \r\n\r\nZu § 20 Abs. 4 S. 3 InvStG:\r\nWir verstehen die Neuregelung so, dass das Erfordernis zur Vorlage einer Steuerbescheinigung oder Verlustbescheinigung in allen Fällen gilt, in denen Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen erzielt werden, für die zuvor mindestens einmal ein Nachweis nach § 20 Abs. 4 S. 1 erbracht wurde, unabhängig davon, ob im Ergebnis eine Teilfreistellung auf den Veräußerungsverlust anzuwenden ist und ob die 500 Euro-Grenze des § 20 Abs. 4 S. 2 überschritten wurde oder nicht. Wir bitten höflich um Bestätigung unseres Verständnisses oder gegebenenfalls um eine abweichende Klarstellung.\r\n\r\nZu § 20 Abs. 4a InvStG:\r\nNach § 20 Abs. 4a InvStG besteht für das Finanzamt im Rahmen der Veranlagung bei Veräußerungsverlusten ein Nachweisrecht (aber keine Nachweisverpflichtung) im Hinblick auf die Anwendung eines Teilfreistellungssatzes. \r\n\r\nAusweislich der Gesetzesbegründung greift dieses Nachweisrecht des Finanzamtes unabhängig davon, ob der Anleger in vorherigen Veranlagungszeiträumen seinerseits einen Nachweis nach § 20 Abs. 4 S. 1 erbracht hat. \r\n\r\nDiese Regelung birgt nach unserem Verständnis die Gefahr, dass trotz der Versteuerung der laufenden Investmenterträge (Ausschüttungen und Vorabpauschalen) während der Besitzzeit ohne Berücksichtigung einer Teilfreistellung, der Verlust im Rahmen der Veräußerung nur teilweise, nämlich entsprechend des durch das Finanzamt ausschließlich für das Veräußerungsjahr nachgewiesenen Teilfreistellungssatzes, steuerlich berücksichtigt wird. \r\n\r\nWir können nachvollziehen, dass dem Finanzamt hierbei ein Entschließungsermessen eingeräumt wird, um die unter Umständen aufwändigen Ermittlungen auf Fälle mit potentiell angemessenen steuerlichen Wirkungen zu beschränken. Allerdings sollte in den Fällen, in denen sich das Finanzamt im Rahmen seines Entschließungsermessen dafür entschieden hat, dieses Nachweisrecht auszuüben und die entsprechenden Ermittlungen durchführen, dann auch eine Korrektur für die Besteuerung der laufenden Erträge während der Besitzzeit erfolgen, sofern die Voraussetzungen für die Anwendbarkeit des Teilfreistellungssatzes auch während des gesamten Besitzzeitraums erfüllt waren, aber durch den Anleger nicht geltend gemacht wurden beziehungsweise mangels entsprechender Informationen nicht geltend gemacht werden konnten. \r\n\r\nHierbei ist insbesondere zu berücksichtigen, dass das Finanzamt umfangreichere Möglichkeiten der Informationsbeschaffung hat (z.B. Amtshilfeersuchen), die dem Anleger nicht zur Verfügung stehen. Die Tatsache, dass die Finanzverwaltung einen weiter reichenden Zugang zu Informationen hat als der Anleger, sollte sich nicht einseitig zu Ungunsten des Steuerpflichtigen auswirken dürfen. Daher schlagen wir vor, dass wenn das Finanzamt von seinem Entschließungsermessen Gebrauch macht, die Ermittlungen dann auch auf die gesamte Besitzzeit ausgedehnt werden und gegebenenfalls die Korrektur der Besteuerung der laufenden Erträge von Amts wegen erfolgen, soweit noch keine Festsetzungsverjährung eingetreten ist.\r\n\r\n\r\nWir hoffen, dass Sie die obigen Ausführungen als hilfreich erachten und stehen Ihnen für etwaige Rückfragen gerne zur Verfügung.\r\n\r\n\r\nMit freundlichen Grüßen, \r\n\r\nCo-Vorsitzende des German Tax Sub-Committees\r\nALFI Koordinatorin des German Tax Sub-Committees\r\n"},"recipientGroups":[{"recipients":{"parliament":[],"federalGovernment":[{"department":{"title":"Bundesministerium der Finanzen (BMF)","shortTitle":"BMF","url":"https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html","electionPeriod":20}}]},"sendingDate":"2025-05-02"}]}]},"contracts":{"contractsPresent":false,"contractsCount":0,"contracts":[]},"codeOfConduct":{"ownCodeOfConduct":false}}